Что нужно знать о налоговом вычете: правила и порядок оформления, формулы для расчетов

Налоговым вычетом при покупке квартиры в ипотеку называется денежная сумма, установленная законодательством России и существенно снижающая возможные издержки на приобретение недвижимости. Принцип сводится к тому, что государство компенсирует гражданам 13% от цены приобретенного жилья или земельного участка. При этом не имеет значения, оформляются налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку или сразу за полную стоимость. Возврат также рассчитывается и на проценты, выплачиваемые банку. Но общий размер компенсации лимитирован.

Общие положения

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку предусмотрено 23 главой Налогового кодекса РФ. Законы данной главы имеют достаточно большую юридическую силу. Выплата денежных средств лицам, имеющим российское гражданство, в виде вычета может обеспечиваться исключительно в отношении уже удержанных налогов от официальной зарплаты. То есть, если недвижимость была приобретена в 2018 году, то налоговый вычет за квартиру в ипотеку возможно получить только начиная с 1 января 2019 года и в течение последующих трех лет. Воспользоваться указанной возможностью имеют право только официально трудоустроенные люди.

Правила оформления налогового вычета

Указанной выше главой законодательства предусмотрен ряд правил, соблюдение которых играет важную роль в оформлении возврата 13% от стоимости недвижимости:

1. Документы могут оформляться только лицом, достигшим возраста 18 лет.
2. Выплаты идут с доходов дееспособного гражданина (с 13 %, удерживаемых из официальной заработной платы).
3. Деньги могут выплачиваться только по факту уже совершенных расходов.
4. При оформлении жилья в ипотеку налоговый вычет возвращается от суммы первоначального взноса, размера основного долга и выплаченных банку процентов.
5. На потребительский кредит указанное выше правило не распространяется.
6. Возврат оформляется только при покупке жилья, расположенного на территории Российской Федерации.
7. Жилье может быть как вторичным, так и вложением в новостройку.
8. Есть возможность оформления налогового вычета на долю недвижимости.
9. Максимальная сумма, от которой высчитывается 13%, приравнивается к 2000000 в отношении основного долга и 3000000 – по процентам.
10. В случае если гражданин не использовал максимально допустимую сумму для вычета, то в последующем, при покупке недвижимости, он имеет право израсходовать полагающийся ему остаток.
11. Нельзя получить часть денег за квартиру по ипотеке, если недвижимость была оплачена бюджетом государства.
12. Не допускается оформление выплат при совершении сделки между родственниками.
13. Если в течение года полная сумма вычета не была возмещена, то остаток переносится на следующий налоговый период (календарный год). Так производится до тех пор, пока сумма не возвращается гражданину в полном объеме.

Для оформления налогового вычета гражданам РФ в первую очередь необходимо заполнить специальную декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку. Перечень остальных документов представлен далее в статье.

Порядок оформления

Столкнувшись с приобретением собственной жилплощади, люди часто задают вопрос, как получить налоговый вычет за покупку квартиры. После того, как была приобретена жилплощадь в ипотеку, возврат средств возможно оформить и получить двумя способами:

1. При личном обращении в налоговую инспекцию. Прийти туда необходимо в конце календарного года. Инспектор рассчитает сумму полагаемого вычета на основе представленных документов и сравнит с уплаченными в текущем году налогами. Если сумма налогов недостаточна для полной выплаты вычета, то процедуру придется повторять до тех пор, пока не будут получены все деньги.
2. У работодателя. Подобный способ стал доступен сравнительно недавно. После получения в ИФНС необходимого уведомления работнику нужно предоставить его в бухгалтерию своей организации. По итогам налог с заработной платы взиматься не будет до конца календарного года или выплаты полной суммы. Стоит отметить, что указанная возможность может использоваться как по основному месту работы, так и при трудоустройстве по совместительству. В случае смены места работы все документы оформляются заново.

При желании получать налоговый вычет у работодателя документы в ИФНС можно сдать сразу после получении свидетельства права собственности на недвижимость. А для перевода денежных средств от налоговой службы документы готовятся к концу календарного года.

Кто имеет право на выплаты

Налоговый вычет по ипотеке может оформить и получить исключительно собственник жилплощади или его законный супруг. Каждый из совладельцев имеет право на ежегодный налоговый возврат денежных средств в размере 13%. Но сумма на одного человека не может превышать 260 тысяч рублей вычета по основному долгу или 390 по процентам в банке.

При покупке недвижимости несколькими гражданами каждый из них имеет право на возврат в соответствии со своей долей.

Если в семье, приобретающей квартиру или дом есть несовершеннолетние дети, то родители имеют право получить за них налоговый вычет.

В налоговом периоде выплаты делаются однократно. То есть, они не могут перечисляться собственника жилья в несколько этапов.

Пакет документов

Какой бы способ получения денежных средств не был выбран, пакет документов, который потребуется предоставить сотрудникам налоговой инспекции, остается единым:

• декларация 3НДФЛ с указанием доходов за налоговый период и расходах на приобретения квартиры, дома или земельного участка;
• справка 2НДФЛ (данные должны быть идентичны цифрам, заявленным в предыдущем документе);
• паспорт гражданина, являющегося законным собственником недвижимости;
• ИНН собственника (запрашивается не всегда);
• свидетельство о заключении брака (если недвижимость приобретается супругами);
• документы, подтверждающие личность несовершеннолетних детей;
• свидетельство, доказывающее право собственника;
• все документы, подтверждающие оплату личными финансовыми средствами и средствами банка (чеки банковского перевода, кредитный договор с банком, учитываются и расписки, подтверждающие передачу средств);
• справка о том, что недвижимость находится в залоге до тех пор, пока не будет выплачен долг;
• заявление собственника на получение налогового вычета;
• реквизиты для получения денежного перевода или заявление на получение уведомления для работодателя.

Внимание! С оригиналом документов налоговый инспектор работает только в присутствии собственника. Оставить себе он имеет право только заверенные у нотариуса копии.

Сроки ожидания

Стоит учитывать, что оформление документов и рассмотрение заявки длится далеко не один день. На данную процедуру порой тратится до нескольких месяцев драгоценного времени. При подаче пакета документов налогоплательщика об этом, как правило, информируют. Далее о каждом действии он будет получать уведомления. Большая часть времени тратится именно на проверку предоставленных в инспекцию документов.

Если в результате проверки выявлена ошибка, то сотрудники уведомят об этом и укажут сроки исправления недочетов. Установленных сроков очень важно точно придерживаться, так как от этого во многом зависит возможность получения денежных средств.

Важно! Проверка не может литься более трех календарных месяцев.

В случае успешной проверки гражданин получает либо уведомление для работодателя, либо деньги на банковский счет. Далее будут рассмотрены возможные причины отказа в возврате налогового вычета.

Причины отказа

Не исключено получение уведомления об отрицательном решении по результатам проверки. Это чаще происходит по следующим причинам:

1. Неправильно подготовлен требуемый пакет документов.
2. Сведения, предоставленные в налоговую инспекцию, недостоверны.
3. Ошибки в заполнении налоговой декларации о возврате средств после покупки квартиры в ипотеку.
4. Собственник не имеет материального дохода, облагаемого налогом (пенсионер, студент, безработный гражданин).
5. Недвижимость куплена у родственника.
6. Второй совладелец квартиры или дома уже в полном объеме получил налоговый вычет.

При наличии возможности устранить причину отказа сделать это нужно в максимально короткие сроки. Право получить налоговый вычет можно использовать не позже, чем через три года после совершения сделки.

Никаких сложностей в оформлении документов, по сути, нет, если точно следовать требованиям законодательства. Также можно обратиться к юристу, который сделает все грамотно и быстро.

Как рассчитывается налоговый вычет

В настоящее время действую правила расчета налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, принятые в январе 2014 года. В первую очередь выплачивается сумма от основного долга, а затем по процентам. Если 13% от стоимости приобретенной недвижимости превышают 260 тысяч рублей, то они выплачиваться не будут. Относительно процентов по ипотеке эта сумма выше – 390 тысяч рублей.

Расчет осуществляется по следующей формуле: заработная плата*12*13% на основании справок НДФЛ.

Налоговый вычет не может превышать сумму налогов, уплаченных сотрудником, для чего и проводится детальная проверка документов при оформлении налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку.

Пример расчета

Для более подробного разъяснения ситуации расчета имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку стоит рассмотреть расчет налогового вычета на примере.

Допустим, в январе 2016 года Дементьева Екатерина Алексеевна приобрела квартиру в ипотеку за 3 миллиона рублей. Срок выплаты долга и процентов по ипотеке – 10 лет. Кредитная ставка по решению банка составила 12,5%. Ежемесячный платеж в таком случае составляет 44335 рублей, из которых 19335 идут в счет погашения процентов. Официальная заработная плата собственницы – 75000.

В данной ситуации у Екатерины Алексеевны есть возможность получить максимально допустимую сумму налогового вычета. Но больше у нее не будет права пользоваться подобными выплатами от государства.

Выплаты банку требуется начинать со следующего месяца после подписания договора. То есть, за 2016 год гражданка Дементьева оплатит проценты в следующем размере: 11*19335=212685. У нее есть выбор:

1. Получить денежный перевод от налоговой инспекции на банковский счет.
2. Оформить вычет у работодателя.

В первом случае ей нужно будет подготовить полный пакет документов в концу текущего года и принести в налоговую инспекцию. В результате она должна получить от государства 260000 рублей за основную стоимость квартиры (2000000*0,13) и 27649 (212685*0,13) за уплаченные банку проценты. Но за год ее налоговые выплаты составляют только 117000 рублей. Значит, в полном объеме сразу налоговый вычет Дементьева получить не имеет право. Остаток суммы она получит в 2017 и 2018 годах.

При выборе второго варианта гражданке можно не ждать конца года, а получить денежные средства у работодателя. Потребуется предоставить пакет документов в инспекцию для получения уведомления, которое передается в бухгалтерию организации.

В дальнейшем бухгалтерия не будет удерживать 13% заработной платы указанного сотрудника для уплаты налогов. То есть, гражданка Дементьева будет получать ежемесячно «чистую» зарплату в размере 75000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Далее будут подробно рассмотрены ответы на часто задаваемые вопросы относительно налогового вычета на квартиру при ипотеке:

• По каким кредитам есть возможность получить вычет?

Вычет можно получить только на основании ипотечного договора с банком или целевому займу на покупку квартиры, дома, земельного участка.

• Обязательно ли сразу оформлять налоговый вычет по кредиту?

Если сумма по основной сумме покупки получена еще не в полном объеме, то можно сразу не заявлять эти документы, а подождать следующего периода.

• Почему нужно подавать документы на вычет ежегодно?

В большинстве случаев в течение одного года не удается получить денежные средства в полном объеме. Поэтому процедура затягивается на несколько лет.

• Возможно ли оформление вычета при перекредитовании?

Да, возможно. Но при получении повторного кредита в договоре необходимо уточнить, что он выдан для рефинансирования предыдущего.

• Какая сумма считается максимальной, если квартира была приобретена в ипотеку в период до 2014 года.

Размер вычета производится от суммы до 3 миллионов рублей. По основной стоимости недвижимости ограничение – 2 миллиона.

• Какие правила остаются актуальными в отношении налогового вычета, если квартира была куплена до декабря 2014 года?

В силе остается только один закон: возможность воспользоваться услугой только один раз. То есть, если был возвращены деньги от покупки квартиры за 1000000, то при покупке следующей недвижимости услуга становится недоступна.

• Если гражданином РФ была куплена квартира за пределами страны, то может ли он получить компенсацию от стоимости?

Нет. Имущественный вычет оформляется только при приобретении недвижимости на территории России.

• Как оформить возврат, если квартира была куплена у родственников.

Никак. Подобный вид сделки не входит в категорию допустимых.

• Можно ли претендовать на налоговый вычет, если квартира куплена частично на средства материнского капитала.

Вычет оформляется только на сумму, внесенную сверх материнского капитала, так как эти средства вносятся из бюджета страны.

• В течение какого времени после проверки документов будут переведены деньги на счет?

В течение одного календарного месяца.

• Когда можно оформить возврат при вложении средств в строительство жилья или приобретение квартиры в новостройке.

В подобном случае документы будут приняты налоговой инспекцией только после подписания сдачи жилья владельцам в эксплуатацию. Тоже самое касается и компенсации по выплатам процентов банку.

После покупки квартиры в ипотеку не стоит затягивать с оформлением документов на получение налогового вычета. Важно учитывать и сроки проверки документов – это очень продолжительная процедура. Предварительно рекомендуется ознакомиться с образцами документов, которые требуется приложить к декларации в инспекции. Также можно просмотреть видео-рекомендации о подготовке необходимых бумаг. Это максимально избавит владельцев приобретенной недвижимости от возможных ошибок, которые могут существенно «тормозить» процесс.